Wednesday 29 November 2017

Übung Nq Aktienoptionen


Wenn Sie eine Option erhalten, Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben oder wenn Sie über die Option oder den Bestand verfügen, der bei der Ausübung der Option erhalten wurde. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen: Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans oder eines Anreizoptionsplans (ISO-Plan) gewährt werden, sind gesetzliche Aktienoptionen. Aktienoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Siehe Publikation 525. Steuerpflichtiges und unentschuldbares Einkommen. Ob Sie eine gesetzliche oder nicht rechtsfähige Aktienoption erhalten haben. Gesetzliche Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine gesetzliche Aktienoption gewährt, nehmen Sie in der Regel keinen Betrag in Ihr Bruttoeinkommen ein, wenn Sie die Option erhalten oder ausüben. Sie können jedoch in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, einer alternativen Mindeststeuer unterliegen. Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung zum Formular 6251 (PDF). Sie haben steuerpflichtige Einkommen oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen Sie durch die Ausübung der Option zu verkaufen. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Allerdings, wenn Sie nicht erfüllen besondere Haltedauer Anforderungen, müssen Sie Einkommen aus dem Verkauf als normales Einkommen zu behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Bestände Verfügung. In der Publikation 525 finden Sie nähere Angaben zur Art der Aktienoption sowie zu den Regeln für die Erfassung der Erträge und die Ertragsrealisierung. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 (PDF), Ausübung einer Incentive-Aktienoption gemäß Section 422 (b). Dieses Formular berichtet über wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und ordentlichen Erträge (falls zutreffend) bei der Rückgabe gemeldet zu bestimmen. Mitarbeiterbeteiligungsplan - Nach Ihrer ersten Übertragung oder Veräußerung von Aktien, die durch Ausübung einer im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans gewährten Option erworben wurden, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 (PDF), Übertragung von Aktien, die durch einen Mitarbeiteraktienkatalog erworben wurden Abschnitt 423 (c). Dieses Formular wird wichtige Daten und Werte berichten, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und des ordentlichen Einkommens zu bestimmen, die bei Ihrer Rückkehr gemeldet werden. Nicht-statutarische Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nicht-statutarische Aktienoption gewährt, hängt die Höhe des Einkommens und die Zeit, es einzubeziehen, davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Leicht ermittelbarer Marktwert - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den Marktwert der Option leicht bestimmen. Siehe Publikation 525 für andere Umstände, unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln leicht bestimmen können, um festzustellen, wann Sie Einkommen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert zu melden sollten. Nicht leicht ermittelbarer Marktwert - Die meisten nicht-statutarischen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht statutarische Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert gibt es kein steuerbares Ereignis, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen den fairen Marktwert der erhaltenen Aktie bei Ausübung, abzüglich des gezahlten Betrages, bei der Ausübung der Option in den Gewinn einbeziehen. Sie haben steuerpflichtige Einkünfte oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch Ausübung der Option erhalten haben. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Spezifische Informationen und Berichtsanforderungen finden Sie unter Publikation 525. Page Letzte Überprüfung oder Aktualisiert: 20. September 2016Exercising Nonqualified Stock Options Was Sie wissen müssen, wenn Sie nicht qualifizierte Aktienoptionen ausüben. Ihre nicht qualifizierte Aktienoption gibt Ihnen das Recht, Aktien zu einem bestimmten Preis zu kaufen. Sie üben dieses Recht aus, wenn Sie Ihren Arbeitgeber gemäß den Bestimmungen des Optionsvertrags benachrichtigen. Die genauen steuerlichen Konsequenzen der Ausübung einer nichtqualifizierten Aktienoption hängen von der Art der Ausübung der Option ab. Aber im Allgemeinen youll Bericht Entschädigung Einkommen gleich dem Schnäppchen-Element zum Zeitpunkt der Ausübung. Anmerkung: Die hier beschriebenen Regeln gelten, wenn die Aktie beim Erhalt der Aktie unverfallbar ist. Grundsätzlich gilt der Aktienbestand, wenn Sie über ein uneingeschränktes Recht verfügen, diesen zu verkaufen, oder Sie können Ihren Auftrag beenden, ohne den Wert der Aktie aufzugeben. Sehen Sie, wenn Vorrat geehrt wird. Wenn die Aktie nicht wahrgenommen wird, wenn Sie die Option ausüben, gelten die Regeln für den eingeschränkten Aktienbestand, der im Abschnitt "Kauf von Arbeitgeberbeständen und Abschnitt 83b" beschrieben ist. Schnäppchen-Element Das Schnäppchen-Element in der Ausübung einer Option ist die Differenz zwischen dem Wert der Aktie am Ausübungstag und dem Betrag für die Aktie bezahlt. Beispiel: Sie haben eine Option, die Ihnen das Recht gibt, 1.000 Aktien für 15 pro Aktie zu kaufen. Wenn Sie die gesamte Option zu einem Zeitpunkt ausführen, an dem der Wert der Aktie 40 pro Aktie beträgt, beträgt das Schnäppchenelement 25.000 (40.000 minus 15.000). Der Wert der Aktie sollte zum Zeitpunkt der Ausübung bestimmt werden. Für börsengehandelte Bestände wird der Wert in der Regel als der Durchschnitt zwischen dem hohen und niedrigen Umsatz für diesen Zeitpunkt bestimmt. Für privat gehaltene Unternehmen muss der Wert durch andere Mittel bestimmt werden, etwa durch Bezugnahme auf jüngste private Transaktionen im Unternehmensbestand oder auf eine Gesamtbeurteilung des Unternehmens. Schnäppchen-Element als Ertrag Das Schnäppchen-Element in der Ausübung einer Option für Dienstleistungen erhalten gilt als Entschädigung Einkommen. Im obigen Beispiel würden Sie 25.000 Einkommen erzielen, so als hätte das Unternehmen Ihnen eine Geldprämie von 25.000 bezahlt. Sie sind nicht berechtigt, diesen Betrag als Kapitalgewinn zu behandeln. Die Höhe der Steuer youll zahlen hängt von Ihrem Steuerklasse. Wenn der gesamte Betrag in die 30 Klammern, zum Beispiel, youll zahlen 7.500 (plus jeder Staat oder lokale Einkommensteuer) fällt. Wenn Sie eine große Option ausüben, ist es wahrscheinlich, dass einige der Einnahmen in eine höhere Steuerklasse als Ihre üblichen drücken wird. Die wichtige Sache, auf vor Zeit zu konzentrieren, wenn möglich ist, dass Sie dieses Einkommen zu melden, und die Steuer zu bezahlen, auch wenn Sie nicht verkaufen die Aktie. Sie havent erhielt keine Bargeld in der Tat, Sie bezahlt bar, um die Option auszuüben, aber Sie müssen noch kommen mit zusätzlichen Cash, um die IRS bezahlen. Dies ist ein Grund, Vorausplanung ist wichtig im Umgang mit Optionen. Zurückhaltung Wenn Sie ein Mitarbeiter (oder ein Mitarbeiter, wenn Sie die Option erhielt), ist das Unternehmen verpflichtet, zurückzuhalten, wenn Sie Ihre Option ausüben. Selbstverständlich muss die Verrechnungsverpflichtung in bar erfüllt sein. Die IRS wird nicht akzeptieren Aktien der Aktien Es gibt verschiedene Möglichkeiten, wie das Unternehmen die Quellensteuer verarbeiten kann. Die häufigste ist einfach zu verlangen, dass Sie den Verrechnungsbetrag in bar zu zahlen, wenn Sie die Option ausüben. Beispiel: Sie haben eine Option zum Kauf von 1.000 Aktien für 15 pro Aktie, wenn sie im Wert von 40 pro Aktie liegen. Die Gesellschaft verlangt, dass Sie 15.000 (der Ausübungspreis für die Aktie) plus 9.000 zu zahlen, um staatliche und föderale Quellensteuer Anforderungen zu decken. Der gezahlte Betrag muss den föderalen und staatlichen Einkommensteuerabzug und den Arbeitnehmeranteil der Beschäftigungssteuern abdecken. Der Betrag, der als Einkommensteuerabzug bezahlt wird, wird eine Gutschrift gegen die Steuer sein, die Sie schulden, wenn Sie das Einkommen am Ende des Jahres melden. Seien Sie bereit: die Höhe der Einbehaltung erforderlich ist nicht notwendigerweise groß genug, um die volle Höhe der Steuer zu decken. Sie können am 15. April enden, auch wenn Sie zum Zeitpunkt der Ausübung der Option die Einbehaltung bezahlt haben, da der Verrechnungsbetrag lediglich eine Schätzung der tatsächlichen Steuerschuld ist. Nicht-Arbeitnehmer Wenn Sie arent ein Angestellter des Unternehmens, das die Option gewährt hat (und werent ein Mitarbeiter, wenn Sie die Option erhielt), wird die Einbehaltung nicht gelten, wenn Sie es ausüben. Das Einkommen sollte Ihnen auf Form 1099-MISC anstelle von Form W-2 gemeldet werden. Denken Sie daran, dass dies eine Entschädigung für Dienstleistungen ist. Im Allgemeinen werden diese Einkommen unterliegen der Selbständigkeit Steuer sowie Bund und Staat Einkommensteuer. Basis und Haltedauer Sein wichtiges, um Ihre Basis auf Lager zu behalten, weil dieses bestimmt, wie viel Gewinn oder Verlust Sie melden, wenn Sie die Aktie verkaufen. Wenn Sie eine nichtqualifizierte Option ausüben, ist Ihre Basis gleich dem Betrag, den Sie für die Aktie bezahlt haben, zuzüglich der Höhe des Einkommens, die Sie für die Ausübung der Option melden. In dem Beispiel, das wir verwendet haben, wäre Ihre Basis 40 pro Aktie. Wenn Sie die Aktie zu einem späteren Zeitpunkt für 45 pro Aktie zu verkaufen, wird Ihr Gewinn nur 5 pro Aktie sein, obwohl Sie nur 15 pro Aktie für die Aktie bezahlt. Der Gewinn wird Kapitalgewinn, nicht Entschädigung Einkommen. Für bestimmte begrenzte Zwecke (insbesondere nach den Wertpapiergesetzen) werden Sie behandelt, als ob Sie die Aktie während des Zeitraums, in dem Sie die Option hielten, besaßen. Aber diese Regel gilt nicht, wenn du bestimmst, welche Kategorie von Gewinn oder Verlust du hast, wenn du den Vorrat verkaufst. Sie müssen von dem Datum, das Sie die Aktie gekauft haben, durch Ausübung der Option zu starten, und halten für mehr als ein Jahr, um langfristigen Kapitalgewinn zu erhalten. Andere Methoden der Übung Die oben beschriebene Beschreibung setzt voraus, dass Sie Ihre nichtqualifizierte Option durch Barzahlung ausgeübt haben. Es gibt zwei andere Methoden der Ausübung Optionen, die manchmal verwendet werden. Eine ist die sogenannte bargeldlose Ausübung einer Option. Die andere beinhaltet die Verwendung von Aktien, die Sie bereits besitzen, um den Ausübungspreis unter der Option zu zahlen. Diese Methoden und ihre steuerlichen Konsequenzen werden in den folgenden Seiten beschrieben. VerwandteWas ist eine nicht qualifizierte Aktienoption (NQSO) 8211 Typen 038 Ausgabeoptionen Von Mark Cussen Posted in: Aktien Unternehmen häufig wählen, um ihre Mitarbeiter mit Aktien ihrer Aktie statt Bargeld oder andere Arten von Leistungen, wie eine 401k oder andere zu belohnen Qualifizierte Altersvorsorgepläne. Dies geschieht aus vielen Gründen: Er kann den Mitarbeitern eine zusätzliche Entschädigung zur Verfügung stellen, die vom offenen Markt getragen wird (was bedeutet, dass sie nicht direkt aus der company8217s-Tasche kommt) und sie kann auch die Loyalität und Leistung der Mitarbeiter verbessern. Es gibt mehrere verschiedene Arten von Plänen, die Unternehmensanteile in die Hände ihrer Arbeiter stellen, aber nur zwei von ihnen werden als Aktien 8220optionen8221 im formalen Sinne betrachtet: qualifizierte oder 8220 auffällige8221 Aktienoptionen (auch als gesetzliche Aktienoptionen bekannt) und Nicht qualifizierte, oder 8220nicht-statutory8221 Aktienoptionen. Obwohl die frühere Art der Option günstigere steuerliche Behandlung gewährt wird, ist die letztere Art weit häufiger. Nicht-qualifizierte Aktienoptionen Form und Struktur Wie der Name schon sagt, sind nicht qualifizierte Aktienoptionen ein Angebot des Arbeitgebers an den Mitarbeiter, Aktien des Unternehmens zu einem Preis zu kaufen, der irgendwo unter dem aktuellen Marktpreis liegt (vorausgesetzt, der Preis steigt oder zumindest Bleibt dasselbe, was natürlich nicht immer der Fall ist). Der Arbeitnehmer hat die Möglichkeit, den Arbeitgeber auf das Angebot aufzubringen, wer voraussichtlich einen Gewinn auf die Dauer ernten wird, obwohl dies nicht garantiert ist. Wichtige Daten und Konditionen Grant Date. Das Datum, an dem das Unternehmen einem Mitarbeiter die Erlaubnis zum Erwerb einer festgelegten Anzahl von Aktien zu einem festgelegten Preis innerhalb eines festgelegten Zeitraums gewährt. Ausübungsdatum. Der Zeitpunkt, zu dem der Arbeitnehmer sein Recht zum Erwerb der Aktien zum Ausübungspreis ausübt und ein Kaufgeschäft tätigt. Der erste von zwei Terminen, an denen ein steuerpflichtiges Ereignis für NQSOs auftritt. Ausübungspreis . Der Preis, zu dem der Mitarbeiter die Aktie im Plan kaufen kann. Wie bereits erwähnt, soll dieser Preis unter dem aktuellen Marktpreis liegen, und die Unternehmen legen in der Regel diesen Preis basierend auf einer festgelegten Rabattformel aus ihrem aktuellen Marktpreis fest. Allerdings ist es möglich, dass der Aktienkurs unter den Ausübungspreis sinkt, zu welchem ​​Zeitpunkt die Optionen wertlos werden, da kein Mitarbeiter die Aktie im Plan zu einem Preis über dem aktuellen Marktpreis kaufen möchte. Verkaufsdatum . Das zweite steuerpflichtige Ereignis im NQSO-Prozess. Dies ist das Datum (oder das Datum), an dem der Mitarbeiter die Aktie verkauft. Clawback Rückstellung. Bedingungen, unter denen der Arbeitgeber die Optionen vom Arbeitnehmer zurücknehmen kann. Dies kann aus verschiedenen Gründen geschehen, wie zum Beispiel der Tod des Mitarbeiters, ein Unternehmenskauf oder eine Insolvenz. Haltbarkeitsdatum . Das Datum, an dem das zum Erteilungsdatum verlängerte Angebot zur Ausübung der Optionen endet. Schnäppchen Element. Die Höhe des Gewinns, dass ein Mitarbeiter erhält, wenn sie ihre Optionen ausüben. Dieser Betrag entspricht der Differenz zwischen dem Ausübungspreis und dem aktuellen Marktpreis. Angebotszeitraum. Der Zeitraum, in dem die Mitarbeiter ihre Optionen ausüben dürfen. Es gibt keine harte und schnelle Grenze für die Länge der Angebotsfrist für NQSOs, aber für ISOs muss es immer 10 Jahre sein. Wie NQSOs ausgegeben werden Die Art und Weise, wie beide Arten von Aktienoptionen ausgegeben werden, ist nahezu identisch und ziemlich einfach. Der Arbeitgeber gewährt dem Arbeitnehmer das Recht, eine bestimmte Anzahl von Aktien innerhalb eines bestimmten Zeitraums (sog. Angebotsfrist) zu einem voreingestellten Preis zu kaufen, der in der Regel der Schlusskurs der Aktie zum Zeitpunkt der Gewährung ist. Wenn der Kurs der Aktie steigt oder gleich bleibt, kann der Mitarbeiter die Optionen jederzeit während des Angebotszeitraums ausüben. Wenn der Kurs der Aktie nach dem Gewährungsdatum fällt, kann der Mitarbeiter entweder warten, bis der Kurs wieder anläuft oder die Optionen auslaufen. Wenn der Mitarbeiter die Optionen ausübt, muss er die Aktie zunächst zum festgesetzten Preis (bekannt als Ausübungspreis) kaufen, dann zum aktuellen Marktpreis verkaufen und den Unterschied behalten (bezeichnet als Bargain-Betrag). Der Übungsvorgang selbst kann ein paar verschiedene Formen annehmen. Es ist in der Regel durch die Regeln in den Plan des Arbeitgebers angeboten, sowie die persönliche finanzielle Umstände des Arbeitnehmers bestimmt: Cash Exercise. Dies ist die einfachste Methode der Übung. Der Arbeitnehmer muss mit dem Bargeld bezahlen, um die Aktien zum Ausübungspreis zu erwerben, wird aber diesen Betrag zuzüglich der Spread (nach Abzug der Provisionen) zurückkaufen, wenn er die Aktie verkauft. Bargeldlose Übung. Dies ist wahrscheinlich die häufigste Art von Option Übung, weil die Mitarbeiter don 't zu kommen mit jedem ihrer eigenen Geld, es zu tun. Der Arbeitgeber in der Regel legt eine lokale Brokerage Unternehmen zur Erleichterung der Ausübung, wo die Mitarbeiter gehen und eröffnen Konten. Die Maklerfirma schwimmt dem Mitarbeiter dann genügend Geld, um die Aktien zum Ausübungspreis zu erwerben und verkauft sie dann sofort zum aktuellen Marktpreis am selben Tag. Die Firma nimmt dann den Betrag zurück, den sie ausgeliehen plus Provisionen, Zinsen und alle anderen Gebühren, zusätzlich zur Verrechnungssteuer. Die verbleibenden Erlöse gehen an den Arbeitnehmer. Aktien-Swap-Übung. Anstelle von Bargeld liefert der Mitarbeiter Aktien der Gesellschaft an die Maklerfirma, die er bereits besitzt, um den Ausübungskauf zu decken. Vesting Schedule Sowohl NQSO-und ISO-Pläne in der Regel verlangen, dass Mitarbeiter eine Art von Vesting-Zeitplan, bevor sie ihre Optionen ausüben dürfen. Dieser Zeitplan kann nur von der Besetzung der Arbeitnehmer abhängen, was bedeutet, dass ein Mitarbeiter bei der Gesellschaft für einen bestimmten Zeitraum nach dem Datum der Gewährung arbeiten muss. Oder es kann von bestimmten Errungenschaften abhängen, wie z. B. dem Erreichen einer bestimmten Verkaufs - oder produktionsbezogenen Quote. Einige Unternehmen bieten auch beschleunigte Vesting, was bedeutet, dass der Mitarbeiter seine Optionen ausüben kann sofort nach Abschluss aller Leistung-bezogenen Aufgaben, die durchgeführt werden müssen. Das Zeitglied eines Vesting-Zeitplans kann eine von zwei Formen annehmen: Cliff Vesting. Der Arbeitnehmer wird nach Ablauf einer bestimmten Frist, wie drei oder fünf Jahre, unverzüglich auf alle Optionen verteilt. Sortierte Vesting. In der Regel dauert mindestens fünf oder sechs Jahren der Arbeitnehmer wird in einem gleichen Teil seiner Optionen verbleibt jedes Jahr, bis der Zeitplan abgeschlossen ist. Steuerliche Behandlung Nicht-gesetzliche Aktienoptionen werden im Wesentlichen gleich wie Mitarbeiterbeteiligungsprogramme (ESPPs) besteuert. Es bestehen keine steuerlichen Konsequenzen jeglicher Art, wenn die Optionen gewährt werden oder während des Vesting-Plans. Die steuerpflichtigen Ereignisse kommen zur Ausübung und zum Verkauf der Aktien. Übung . Der Geldbetrag, den die Mitarbeiter von der 8220spread8221 erhalten (die Differenz zwischen dem Kurs, zu dem die Aktie ausgeübt wurde, und ihrem Schlusskurs am Tag der Ausübung) sind als W-2-Erträge anzugeben, was bedeutet, dass Bundes-, Länder - und Bundesländer Lokale Steuern müssen einbehalten werden, sowie soziale Sicherheit und Medicare. Bundessteuern sind in der Regel mit einem Standard-Ergänzungssatz von 25 einbehalten. Der Verkauf der Aktien nach Ausübung der Optionen ist dann als kurz - oder langfristiger Kapitalgewinn oder - verlust zu melden. Der Schlusskurs der Aktie am Markt am Tag der Ausübung wird dann die Kostenbasis, die verwendet werden soll, wenn die Aktie verkauft wird. Einige Mitarbeiter verkaufen ihre Anteile sofort am selben Tag, an dem sie sie ausüben, während andere jahrelang daran festhalten. Zum Beispiel erteilte Richard8217s Firma 1.000 Aktienoptionen zu einem Ausübungspreis von 18. Sechs Monate später übt er die Aktien an einem Tag aus, an dem der Aktienkurs bei 30 Jahren endet. Er muss 12.000 Einkommen auf seinem W-2 melden (30 Minus 18 multipliziert mit 1.000 Aktien). Seine Kostenbasis für den Verkauf ist 30. Er verkauft die Aktie zwei Jahre später bei 45 und muss einen langfristigen Kapitalgewinn von 15.000 melden. Finanzplanung Überlegungen Aktienoptionen können eine persönliche finanzielle Situation eines Mitarbeiters in vielerlei Hinsicht beeinflussen. Die Erträge aus der Ausübung und Veräußerung von Aktien können einen wesentlichen Unterschied in der Höhe der Steuer durch den Arbeitnehmer geschuldet. Es wird auch allgemein angenommen, dass die Ausübung der Aktie so bald wie möglich, und dann warten mindestens ein Jahr zu verkaufen, um für Kapitalgewinne Behandlung qualifizieren ist immer die beste Strategie. Dies ist jedoch nicht unbedingt der Fall. Wenn der Aktienkurs nach Ausübung sinkt, dann kann der Mitarbeiter am Ende zahlen unnötige Steuern auf ihre Optionen. Dies liegt daran, dass sie hätte ausgeübt und berichtet weniger Einkommen, wenn die Aktie zu einem niedrigeren Preis gehandelt wurde. Zum Beispiel, John übt seine Aktie bei 35 pro Aktie, wenn der Preis 50 ist und zahlt die Quellensteuer auf die 15 pro Aktie Unterschied. Er hält auf seine Aktien zu diesem Zeitpunkt und wartet auf den Preis steigen. Stattdessen sinkt sie in den nächsten zwei Jahren auf 40 Prozent. Wenn John gewartet hatte, seine Aktien auszuüben, hätte er nur eine Quellensteuer auf 5 Stück gezahlt. Natürlich, wenn er seine Aktien sofort nach Ausübung verkauft hätte, dann wäre er am weitesten voran gekommen 8211, aber natürlich gibt es keine Möglichkeit, den Aktienkurs vorherzusagen. Mangelnde Diversifizierung Mitarbeiter müssen auch ernsthaft prüfen, die Möglichkeit, sich über-konzentriert in ihrer company8217s Aktie. Dies kann insbesondere dann von Bedeutung sein, wenn ein Mitarbeiter auch Aktien der Gesellschaft über eine weitere Allee kauft, beispielsweise innerhalb eines 401k Planes oder ESOP. Diejenigen, die kontinuierlich ausüben und kaufen Aktien im Laufe der Zeit kann leicht feststellen, dass ein großer Prozentsatz ihrer Investment-Portfolien bestehen aus ihrem Arbeitgeber8217s Lager. Ehemalige Mitarbeiter von Unternehmen wie Enron, Worldcom, U. S. Airways und United Airlines können eine Fülle von Horrorgeschichten zur Verfügung stellen, die den teilweisen oder vollständigen Verlust ihrer Unternehmensbeteiligungen innerhalb einer sehr kurzen Zeitspanne darstellen. Vorteile von Aktienoptionen Es ist wichtig, gründlich zu verstehen, sowohl die Vorteile und Grenzen der NQSOs 8211 können sie profitieren den Arbeitgeber so viel (oder mehr, in einigen Fällen) als die Mitarbeiter. Wenn nicht anders angegeben, gelten alle in diesem Abschnitt aufgeführten Punkte für beide Arten von Optionen: Erhöhte Erträge. Die Mitarbeiter können ihre Erträge im Zeitablauf erheblich steigern, wenn der Aktienkurs 8211 und nicht der Aufwand für den Arbeitgeber erhöht, weil die Kosten der Ausbreitung, die Mitarbeiter erhalten, wenn sie ihre Optionen ausüben, vom offenen Markt getragen werden. Steuerliche Abgrenzung. Die Arbeitnehmer können die Ausübung und den Verkauf aufschieben, bis es finanziell vorsichtig ist, dass sie die Optionen (vor dem Verfallsdatum) kaufen und die Aktien verkaufen. Verbesserte Beschäftigung Tenure und Moral. Arbeitgeber können Mitarbeiterbindung, Loyalität und Leistung zu verbessern, und halten einen Teil der Aktien der Gesellschaft 8220friendly8221 Hände. Steuerabzüge. Arbeitgeber können einen Steuerabzug für die Höhe der Spread Mitarbeiter Bericht als Einkommen, wenn sie ihre Optionen ausüben. Kapitalgewinn Behandlung. Der Verkauf von Aktien ist für eine langfristige Kapitalertragsbehandlung geeignet, wenn er länger als ein Jahr gehalten wird. Nachteile der Aktienoptionen Schwache Diversifikation. Employees8217 Investment-Portfolios können sich über-konzentriert in Aktien des Unternehmens, wodurch ihre finanziellen Risiken. Keine Garantien. Optionen verlieren ihren gesamten Wert, wenn der Aktienkurs unter den Ausübungspreis 8211 sinkt und diese Möglichkeit vom freien Markt bestimmt wird. Anteilspreisverdünnung. Die Ausgabe von Aktienoptionen kann den Aktienkurs des Unternehmensbestandes verdünnen. Bargeldbedarf für Ausübung. Die Ausübung von Optionen kann dazu führen, dass die Mitarbeiter mit Bargeld nach oben kommen, um den Handel zu decken, wenn eine bargeldlose Option nicht verfügbar ist. Vorzeitiger Verkauf. Bargeldlose Aktienüberschüsse berauben den Mitarbeitern potenzielle Veräußerungsgewinne, indem sie von ihnen verlangen, ihre ausgeübten Aktien unverzüglich zu verkaufen. Steuerprobleme. Ausübung von Optionen kann ein erhebliches steuerpflichtiges Ereignis in vielen Fällen sein, die den Teilnehmer in eine höhere Einkommensteuerklammer für das Jahr verschieben können. Final Word Obwohl die Mechanismen der nicht-gesetzlichen Aktienoptionen relativ einfach in der Natur sind, kann ihre Ausübung in vielen Fällen erhebliche finanzielle Planung Auswirkungen haben. Der Wert dieser Optionen kann sich auf die Größe eines steuerpflichtigen Vermögenswerts eines Mitarbeiters auswirken, und das Timing von Verkäufen und Übungen sollte sorgfältig mit anderen finanziellen Faktoren im Erwerbsleben, wie anderen Einkommensquellen oder anstehenden Abzügen, abgestimmt werden Option Erträge. Für weitere Informationen über Aktienoptionen, wenden Sie sich an Ihre HR-Vertreter oder Finanzberater. Ausübung Aktienoptionen Obwohl konventionelle Weisheit hält, dass Sie auf Ihre Optionen, bis theyre zu verlassen, um die Aktien zu schätzen und zu maximieren Ihren Gewinn, können viele Mitarbeiter nicht stehen zu lassen Warten, dass lange. Es gibt viele legitime Gründe, früh zu trainieren. Unter ihnen: 1. Sie haben das Vertrauen in Ihre Arbeitgeber Perspektiven und damit in seinem Bestand verloren. 2. Sie sind auf Unternehmensaktien überdosiert. (Es ist im Allgemeinen unklug, mehr als 10 Ihres Portfolios im Arbeitgeberbestand zu halten.) 3. Sie möchten vermeiden, in eine höhere Steuerklasse gedrückt zu werden. Warten, alle Ihre Optionen auf einmal ausüben könnte genau das tun. Ausübung eines Teils zu einem Zeitpunkt kann das Problem zu lindern. Ein schneller Weg, um den Wert Ihrer Optionen zu schätzen ist zu berechnen, wie viel Sie Tasche nach Ausübung und sofort den Verkauf der Aktien. (Denken Sie auch daran, dass die Einkommensteuer auf diesen Gewinn fällig sein wird). Es ist wichtig, sich daran zu erinnern, dass, wenn Sie Aktien halten, die von ausgeübten Optionen umgewandelt wurden, ist es das gleiche wie eine Investition in die Aktie. Wenn Sie nicht bequem mit der Möglichkeit eines Rückgangs, halten Sie sich nicht auf die Aktien. Es gibt drei grundlegende Möglichkeiten, Optionen auszuüben: Dies ist der einfachste Weg. Sie geben Ihrem Arbeitgeber das notwendige Geld und erhalten Aktienzertifikate im Gegenzug. Was, wenn, wenn es Zeit zur Ausübung kommt, haben Sie nicht genug Bargeld zur Hand, um die Option Aktien zu kaufen und zu zahlen jede sich daraus ergebende Steuer Einige Arbeitgeber lassen Sie handeln Unternehmensaktie bereits besitzen, um Options-Aktien zu erwerben. Diese Strategie hat den zusätzlichen Vorteil, Ihre Konzentration im Aktienbestand zu begrenzen. Hinweis: Sie müssen die ausgetauschten ISO-Aktien für die erforderlichen ein - und zweijährigen Haltezeiträume gehalten haben, um zu vermeiden, dass der Umtausch als Verkauf behandelt wird und somit steuerpflichtig ist. Dies ist ein Fall, in dem Sie ausleihen von einem Börsenmakler das Geld benötigt, um Ihre Option auszuüben und gleichzeitig verkaufen mindestens genug Aktien zur Deckung Ihrer Kosten, einschließlich Steuern und Makler Provisionen. Jede Balance wird Ihnen in bar oder auf Vorrat bezahlt. CNNMoney (New York) Erste Veröffentlichung 28. Mai 2015: 18:06 ETFAQs ndash Aktienoptionen F. Sind Aktienoptionen verfallen A. Aktienoptionen verfallen. Die Gültigkeitsdauer variiert von Plan zu Plan. Verfolgen Sie Ihre optionsrsquo Ausübungszeiträume und Ablaufdaten sehr genau, denn sobald Ihre Optionen verfallen, sind sie wertlos. Oft gibt es Sonderregelungen für beendigte und pensionierte Angestellte und verstorbene Arbeitnehmer. Diese Lebensereignisse können die Exspiration beschleunigen. Überprüfen Sie Ihre Planregeln auf Details zu Ablaufdaten. F. Wie wirkt sich Vesting aus, wenn ich meine Optionen ausüben kann? Ihr Plan kann eine Wartezeit haben, die die Zeit beeinflusst, die Sie zur Ausübung Ihrer Optionen haben müssen. Eine Wartezeit ist die Zeit während der Laufzeit der Option gewähren, dass Sie warten müssen, bis Sie Ihre Optionen ausüben dürfen. Ein Beispiel von Herersquos: Wenn die Laufzeit des Optionsgewinns 10 Jahre beträgt und Ihre Wartezeit zwei Jahre beträgt, können Sie mit der Ausübung Ihrer erworbenen Optionen zum zweiten Jahrestag der Optionsgewährung beginnen. Dies bedeutet im Wesentlichen, Sie haben eine 8-Jahres-Zeitrahmen, in dem Sie Ihre Optionen ausüben können. Dies wird als Ausübungszeitraum bezeichnet. In der Regel, während der Ausübung Zeit, können Sie entscheiden, wie viele Optionen zu einer Zeit ausüben und wann sie ausüben. Q. Ist eine Aktienoption die gleiche Sache wie eine Aktie der Emittent-Aktie A. Nein. Eine Aktienoption gewährt Ihnen nur das Recht, die zugrunde liegenden Aktien, die durch die Option repräsentiert werden, zu einem vorher festgelegten Preis für einen zukünftigen Zeitraum zu erwerben. Q. Kann ich eine Option mehr als einmal A verwenden. Nein. Nachdem eine Aktienoption ausgeübt wurde, kann sie nicht wieder verwendet werden. Q. Haben Optionen die Dividende A. Nein. Dividenden werden nicht bei nicht ausgeübten Aktienoptionen gezahlt. Q. Was passiert mit Ihren Aktienoptionen, wenn Sie Ihren Arbeitgeber A verlassen. Es gibt normalerweise spezielle Regeln für den Fall, dass Sie Ihren Arbeitgeber verlassen, in Rente gehen oder sterben. Weitere Informationen finden Sie in den unternehmensregeln. F. Was ist der Marktwert einer Option A. Der Marktwert ist der Preis, der für die Berechnung Ihres steuerpflichtigen Gewinns und der Quellensteuern für nicht qualifizierte Aktienoptionen (NSO) oder die alternative Mindeststeuer für Incentive-Aktienoptionen (ISO) . Der Fair Market Value wird durch Ihren companyrsquos Plan definiert. F. Was sind Blackout-Daten und wann werden sie verwendet. Blackout-Daten sind Zeiträume mit Beschränkungen für die Ausübung von Aktienoptionen. Blackout Termine oft mit dem companyrsquos Geschäftsjahresende, Dividendenpläne und Kalenderjahresende zusammenfallen. Weitere Informationen zu Ihren Planrsquos-Blackout-Daten (falls zutreffend) finden Sie in den Planungsregeln von companyrsquos. Q. Ich habe gerade eine Ausübung und Verkauf meiner Aktienoptionen ausgeführt, wann wird der Handel begleichen A. Ihre Aktienoption Übung wird in drei Werktagen zu begleichen. Die Erlöse (abzüglich Optionskosten, Maklerprovisionen, Gebühren und Steuern) werden automatisch in Ihrem Fidelity Account hinterlegt. F. Wie erhalte ich den Erlös aus dem Aktienoptionsverkauf A. Ihre Aktienoptionsübung wird in drei Geschäftstagen bezahlt. Die Erlöse (abzüglich Optionskosten, Maklerprovisionen, Gebühren und Steuern) werden automatisch in Ihrem Fidelity Account hinterlegt. F. Wie verwende ich das Fidelity-Konto A. Denken Sie an Ihr Fidelity-Konto als All-in-One-Brokerage-Konto, das Cash Management Services, Planungs - und Guidance-Tools, Online-Handel und eine breite Palette von Investitionen wie Aktien, Anleihen und Investmentfonds anbietet. Nutzen Sie Ihr Fidelity-Konto als Gateway zu Investitionsprodukten und - dienstleistungen, die Ihren Anforderungen gerecht werden. Mehr erfahren. Häufig gestellte Fragen über Steuern Q. Gibt es steuerliche Auswirkungen, wenn Aktienoptionen ausgeübt werden A. Ja, es gibt steuerliche Auswirkungen ndash und sie können erheblich sein. Ausübung Aktienoptionen ist eine anspruchsvolle und manchmal komplizierte Transaktion. Bevor Sie erwägen, die Ausübung Ihrer Aktienoptionen, achten Sie darauf, einen Steuerberater zu konsultieren. Q. Im vergangenen Jahr habe ich einige nicht qualifizierte Mitarbeiteraktienoptionen in einer Ausübungs-und-Verkaufstransaktion (ein ldquocashless-Übungsgerät) ausgeübt. Warum sind die Ergebnisse dieser Transaktion spiegelt sich sowohl auf meiner W-2 und auf einem Formular 1099-B A. Fidelity arbeitet, um Ihre Übung-und-verkaufen-Transaktion einfach und nahtlos für Sie, so scheint es, Sie zu einer einzigen Transaktion werden . Für steuerliche Zwecke der Bundesrepublik wird jedoch eine Ausübungsverpflichtung (bargeldlose Ausübung) von nicht qualifizierten Mitarbeiteraktienoptionen als zwei getrennte Transaktionen behandelt: eine Ausübung und ein Verkauf. Die erste Transaktion ist die Ausübung Ihrer Mitarbeiteraktienoptionen, bei denen der Spread (Differenz zwischen Ihrem Stipendienpreis und dem Marktwert der Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung) als ordentlicher Entschädigungsanspruch behandelt wird. Es ist auf Ihrem Formular W-2 enthalten, die Sie von Ihrem Arbeitgeber erhalten. Der Marktwert der erworbenen Aktien wird nach Ihren Planregeln ermittelt. Es ist in der Regel der Preis der Aktie an der vorherigen dayrsquos Markt zu schließen. Die zweite Transaktion ndash der Verkauf der gerade erworbenen Aktien wird als eine separate Transaktion behandelt. Diese Verkaufstransaktion muss von Ihrem Broker auf Formular 1099-B gemeldet werden und wird auf Zeitplan D Ihrer Bundeseinkommenssteuererklärung berichtet. Das Formular 1099-B berichtet den Bruttoveräußerungserlös, nicht ein Betrag des Nettoeinkommens, den Sie nicht angefordert werden, Steuer zweimal auf diesem Betrag zu zahlen. Ihre Steuerbemessungsgrundlage für die in der Ausübung erworbenen Aktien entspricht dem Marktwert der Aktien abzüglich des Betrags, den Sie für die Aktien gezahlt haben (der Zuschusspreis), zuzüglich des Betrages, der als ordentliches Einkommen (der Spread) behandelt wird. In einer Übung-und-Verkauf-Transaktion, daher Ihre Steuerbemessungsgrundlage wird in der Regel gleich oder nahe an den Verkaufspreis in der Verkaufstransaktion. Infolgedessen würden Sie gewöhnlich nur minimalen Gewinn oder Verlust, wenn überhaupt, auf der Verkaufsstufe in dieser Transaktion berichten (obwohl Provisionen, die auf dem Verkauf gezahlt wurden, die Verkäufe, die auf Plan D gemeldet werden, verringern würden, der selbst zu einem Kurzschluss führen würde - Kapitalkostenverlust in Höhe der gezahlten Provision). Eine Ausübung-und-Halten-Transaktion von nicht qualifizierten Mitarbeiteraktienoptionen umfasst nur den Ausübungsteil dieser beiden Transaktionen und beinhaltet kein Formular 1099-B. Sie sollten beachten, dass die staatliche und lokale steuerliche Behandlung dieser Transaktionen variieren kann und dass die steuerliche Behandlung von Anreizoptionen (ISOs) verschiedenen Regeln folgt. Sie werden aufgefordert, Ihren Steuerberater über die steuerlichen Konsequenzen Ihrer Aktienoptionsübungen zu konsultieren. Q. Was ist eine disqualifizierende Verfügung A. Eine disqualifizierende Disposition tritt auf, wenn Sie Anteile vor der festgelegten Wartezeit verkaufen, die Steuerimplikationen hat. Disqualifizierende Dispositionen gelten für Incentive Stock Options und Qualified Stock Purchase Plans. Weitere Informationen erhalten Sie bei Ihrem Steuerberater. F. Was ist die alternative Mindeststeuer (AMT) A. Die Alternative Minimum Tax (AMT) ist ein Steuersystem, das das Einkommensteuer-System ergänzt. Das Ziel des AMT ist sicherzustellen, dass jeder, der von bestimmten Steuervorteilen profitiert, mindestens einen minimalen Steuerbetrag zahlt. Weitere Informationen darüber, wie sich der AMT auf Ihre Situation auswirken kann, wenden Sie sich an Ihren Steuerberater. F. Wie bezahle ich die Steuern, wenn ich eine Ausübungs - und Verkaufstransaktion A einleite. Die auf den Gewinn geschuldeten Steuern (fairer Marktwert zum Zeitpunkt des Verkaufs, abzüglich des Zuschusspreises), abzüglich Maklerprovisionen und anwendbarer Gebühren von einer Übung und Verkauf werden von den Erlösen des Aktienverkaufs abgezogen. Ihr Arbeitgeber stellt Steuer-Quellensteuersätze zur Verfügung. Weitere Informationen finden Sie unter Ausübungsoptionen. Sie können Ihren Steuerberater für spezifische Informationen kontaktieren. F. Wie verkaufe ich Aktien in meinem Konto, die nicht Teil meines Optionsplans sind? Melden Sie sich in Ihrem Konto an und wählen Sie Folgendes aus: Konten amp Handel Registerkarte Portfolio Wählen Sie Aktionsdropdown Wählen Sie Handelsbestände Q. Wie kann ich anzeigen Die verschiedenen Freigaben in meinem Fidelity-Konto A. Wählen Sie nach dem Anmelden in Ihrem Konto Position aus dem Dropdown-Menü aus. Klicken Sie in diesem Fenster auf Kostenbasis in der mittleren Registerkarte und wählen Sie Lose anzeigen aus Positionen, in denen mehrere Freigaben vorhanden sind. Aktie, die in blau hervorgehoben wird, weist auf Aktien hin, die, wenn sie verkauft werden, steuerliche Auswirkungen haben können und disqualifizierende Dispositionen unterliegen. F. Wie kann ich feststellen, was die Steuerimplikation sein kann, wenn ich meine Aktien verkauft habe A. Unter Select Action - Positionen / Kostenbasis zeigt Fidelity blau den Gewinn / Verlust für das jeweilige Los an. Nach dem Klicken auf die Partie kann die folgende Meldung erscheinen: Ihre gemeldeten Verkaufstransaktionen umfassen einen oder mehrere Verkäufe von Aktien, die Sie durch einen Equity-Vergütungsplan erworben haben, die für steuerliche Zwecke ausgeschlossen sind und deren Gewinne als gewöhnliches Einkommen und nicht als Kapital behandelt werden können gewinnen. F. Wie wähle ich ein bestimmtes Share-Los aus, wenn ich Aktien des Unternehmens verkaufe? Nach der Anmeldung in Ihrem Konto wählen Sie Trade Stock aus dem Dropdown-Menü. Wählen Sie auf dieser Seite die Kontonummer aus, für die Sie Ihre Aktien verkaufen möchten. Geben Sie die Anzahl der Aktien, das Symbol und den Preis ein, und klicken Sie auf Specific Share Trading. Geben Sie die spezifischen Lose, die Sie verkaufen möchten und die Priorität, die sie verkauft werden sollen. Wählen Sie Weiter, bestätigen Sie Ihre Bestellung und wählen Sie Platzieren. Wenn Sie Lose halten, die zu einem ldquodisqualifying dispositionrdquo führen können (siehe oben), sollten Sie sorgfältig die steuerlichen Konsequenzen Ihrer Chargenspezifikation berücksichtigen.

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